ضريبة القيمة المُضافة في دول مجلس التعاون الخليجي

ضريبة القيمة المُضافة على الشحن هي إحدى أنواع الضرائب العامة التي تفرض في دول مجلس التعاون الخليج وبقية دول العالم بهدف تعزيز الإيرادات الحكومية وتحقيق الاستدامة الاقتصادية.

ما المقصود بضريبة القيمة المُضافة؟

هي الضريبة الغير مُباشرة توجب على جميع أنواع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل الشركات، مع وجود بعض الاستثناءات.

تُطبق هذه الضريبة على ما يزيد عن 160 دول حول العالم، وتعدّ مصدر أساسي للدخل ضمن ميزانيات البلدان.

فيما يخص الأعمال اللوجستية والشحن فإن ضريبة القيمة المُضافة تُطبق على سلاسل التوريد بدايةً من الإنتاج مروراً بالتوزيع وصولاً للبيع النهائي للمُنتج أو الخدمة.

يتحمل المستهلك ضريبة القيمة المُضافة عند شراء السلع والخدمات، فيما تحوّل الشركات الضريبة التي جمعتها من المستهلكين إلى الحسابات المصرفية الرسمية الحكومية وتسترد الشركات الضريبة التي دفعتها لموديها.

كم تبلغ ضريبة القيمة المُضافة في دول الخليج العربي؟

منذ العام 2016 وحتى اليوم دول مجلس التعاون الخليجي ضريبة قيمة مُضافة موحدة بنسبة تبلغ 5% وتسلم كافة الدول الأعضاء في المجلس، ولكن بالرغم من ذلك هناك بعض الاستثناءات البسيطة بين تلك الدول لتكون على الشكل التالي:

1-ضريبة القيمة المُضافة في السعودية:

وفقاً لآخر أمر ملكي صادر بخصوص ضريبة القيمة المضافة ذو الرقم أ/638 بتاريخ 11/5/2020 قد تم رفع الضريبة من 5% إلى 15% بحسب كل قطاع على حدة:

• المواد الغذائية 15%
• النقل المحلي 15%
• النقل الدولي 0%
• بيع العقارات السكنية أو التجارية 5%
• التعليم الأهلي 15%

2- ضريبة القيمة المُضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة:

صادقت دولة الإمارات في مطلع العام 2018 على قرار مجلس التعاون الخليجي الذي ينص على أن قيمة الضريبة المُضافة تبلغ 5% بحسب القطاعات التالية:

• السلع والخدمات العامة 5%
• التأمين العام وإعادة التأمين 5%
• قطاعات التعليم، الرعاية الصحية الأساسية مُعفاة من الضريبة.
• الصادرات الدولية 0%

3-ضريبة القيمة المُضافة في البحرين:

مع اليوم الأول من العام 2019 بدأت دولة البحرين بتطبيق ضريبة القيمة المُضافة بمعدل أساسي قدره 5% وذلك على أساس السلع وتوريدها على أن يُستثني من ذلك بعضاً من الخدمات والتي يتم إعفائها من الضريبة، ومع بداية العام 2022 أصبحت ضريبة القيمة المُضافة 10% أما القطاعات فهي:

• كافة السلع والخدمات المكتبية ومستلزمات المكاتب والخدمات القانونية والوجبات الغذائية في المطاعم والفنادق والأزياء والمركبات 10%
• السلع الغذائية الأساسية، خدمات الخاصة بالتعليم الخاص، خدمات الرعاية الصحية الوقائية والأساسية الخاصة 0%
• العقارات السكنية والتجارية وإيرادات الفوائد التي يتم تحصليها من القروض الممنوحة معفية من الضريبة

4-ضريبة القيمة المُضافة في سلطنة عمان:

بموجب مرسوم سلطاني يحمل رقم 50 للعام 2021 صادقت دولة عُمان من خلاله على الاتفاقية المُبرمة بين دول مجلس التعاون الخليجي والتي تنص على فرض ضريبة قيمة مُضافة على السلع والخدمات بقيمة 5%، وفقاً للآتي:

• ضريبة القيمة المُضافة لمعظم السلع والخدمات 5%
• الرعاية الصحية، التعليم، الخدمات المالية، المواد الغذائية الأساسية، مستلزمات ذوي الهمم 0%

5-ضريبة القيمة المُضافة في دولة قطر:

بالرغم من توقيع الدوحة لاتفاقية توحيد قيمة الضريبة المُضافة بين دول مجلس التعاون الخليجي، إلا أن دولة قطر حتى اليوم لا توجب على السلع والخدمات هذا النوع من الضرائب.

6-ضريبة القيمة المُضافة في الكويت:

الكويت شأنها شأن دولة قطر فالأولى كانت أيضاً قد انضمت للاتفاقية الخليجية المُعلنة في هذه الخصوص، إلا أنه لا يوجد في الكويت تطبيق لضريبة القيمة المُضافة على السلع والخدمات.

استرداد ضريبة القيمة المُضافة عند الشحن للخارج:

1. يُمكن استرداد ضريبة القيمة المُضافة عند شحن البضائع لخارج مجلس التعاون الخليجي من خلال الخطوات التالية:
2. التسجيل في نظام ضريبة القيمة المُضافة: لابد أن تكون الشركة مسجلة في هذا النظام ضمن الدولة التي تعمل بها.
3. تقديم الوثائق من فواتير أصلية وغيرها توضح قيمة الضريبة المدفوعة، إلى جانب أوراق تثبت تصدير البضائع.
4. تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المُضافة للهيئة الضريبية المُختصة في الدولة المعنية.
5. بدورها تقوم الهيئة الضريبية بمراجعة الطلب والوثائق وفي حال الموافقة يتم استرداد الضريبية المُسددة.

المراجع حول ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي:

1. الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي
   توفر هذه الاتفاقية الإطار القانوني الموحد لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي، وتوضح التعريفات والأحكام العامة والمبادئ المتفق عليها بين الدول الأعضاء.
   الرابط: zatca.gov.sa
2. القانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة (الإمارات العربية المتحدة)
   يتناول هذا القانون تفاصيل تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك التعريفات والنطاق والإرشادات.
   الرابط: tax.gov.ae
3. تقرير الأمم المتحدة: تأثيرات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي
   يقدم هذا التقرير تحليلاً لتأثير تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج، ويشمل الأبعاد الاقتصادية والتحديات التي واجهتها الدول.
   الرابط: unescwa.org